Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с негосударственным пенсионным фондом, если основания для назначения выплат по такому договору наступают не ранее чем через десять лет с даты его заключения.
При этом, в соответствии с пунктом 4 статьи 219.2 Кодекса предусмотрен переходный период, согласно которому минимальный срок, на который заключается договор долгосрочных сбережений, зависит от года его заключения и составляет не менее 5 лет при заключении договора в 2024-2026 гг. с ежегодным увеличением срока на 1 год. В связи с чем, налоговый вычет предоставляется, если основания по возрасту гражданина для назначения выплат по договору долгосрочных сбережений возникают не ранее, чем:
- через 5 лет с даты заключения договора в 2024–2026 годах;
- через 6 лет с даты заключения договора в 2027 году;
- через 7 лет с даты заключения договора в 2028 году;
- через 8 лет с даты заключения договора в 2029 году;
- через 9 лет с даты заключения договора в 2030 году;
- через 10 лет с даты заключения договора, начиная с 2031 года.
В соответствии с пунктом 2 статьи 36.40 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" предусмотрено, что право на получение выплат по договору долгосрочных сбережений имеют участники программы долгосрочных сбережений при наличии хотя бы одного из следующих условий:
- достижение возраста 60 лет (для мужчин) или 55 лет (для женщин);
- истечение 15 лет с наиболее ранней даты заключения договора долгосрочных сбережений в пользу участника.
Таким образом, право на получение налогового вычета по договору долгосрочных сбережений в настоящее время имеют мужчины моложе 55 лет, и женщины моложе 50 лет - на дату заключения договора.
Получить налоговый вычет можно в упрощенном порядке на основании сведений об уплаченных пенсионных взносах за предыдущий год, представляемых негосударственными пенсионными фондами, которые направляются в Личный кабинет налогоплательщика. Кроме того, получить вычет можно представив в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика, на бумажном носителе лично или почтовым отправлением.